第一种做法:由出纳人员根据审核后的收、付款凭证,逐日逐笔登记现金和银行存款收入日记账和支出日记账,每日应将支出．日记账中当日支出合计数,转记入收入日记账中当日支出合计栏内,以结算当日账面结余额.会计人员应对多栏式现金和银行存款日记账的记录加强检查、监督,并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记账各专栏的合计数,分别登记总分类账的各有关账户. 第二种做法:另外设置现金和银行存款出纳登记簿,由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记,以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项.然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金日记账和银行存款日记账,并于月末根据日记账登记总分类账.出纳人员登记簿与多栏式现金和银行存款日记账要相互核对.
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